日前，中國銀監(jiān)會非銀部主任毛宛苑在中國金融四十人論壇(CF40)上發(fā)表署名文章透露，截至2016年9月末，我國共有52家金融租賃公司(未包括3家專業(yè)子公司)，行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達到1.94萬億，不良率為0.93%。

     毛宛苑認為，金融租賃具有融資、融物的特性，在法律、稅收、監(jiān)管、會計準則等方面非常專業(yè)復雜，對于法律設(shè)計、監(jiān)管制度、財稅制度及租賃交易規(guī)則的依賴性較強。接下來，銀監(jiān)會將與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)推動行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境建設(shè)，對金融租賃的法律進行修訂完善，提高立法層級，并解決營改增過程中行業(yè)反映的共性問題等。

     不良率低于1%

     2007年，銀監(jiān)會公布《金融租賃公司管理辦法》，啟動商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司試點，標志著我國金融租賃公司的開閘。工銀租賃、建銀租賃、交銀租賃、招銀租賃、民生租賃為第一批銀行系金融租賃公司。

     十年后，金融租賃公司的數(shù)量從初的5家發(fā)展到52家，中國金融租賃行業(yè)發(fā)生了大變化。今年第三季度，我國金融租賃行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模逼近2萬億，增長率27%，行業(yè)實收資本約1600億，增長率23%，前三季度凈利潤182億，增長率接近40%，行業(yè)不良率不到1%。

     11月初，銀監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)布的2016年第三季度監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，今年三季度商業(yè)銀行不良率為1.76%。從不良率來看，金融租賃業(yè)僅為0.93%，低于整個銀行業(yè)的水平。此外，目前金融租賃行業(yè)撥備覆蓋率在250%以上，資本充足率為12.91%，具有較強的風險抵抗能力。

     近年來，幾乎所有的全國性商業(yè)銀行都相繼成立了自身的金融租賃公司。今年第三季度，有銀行背景的金融租賃公司約占機構(gòu)數(shù)量的65%，資產(chǎn)規(guī)模約占整個行業(yè)75%。

     2014年3月，銀監(jiān)會再次修訂了《金融租賃公司管理辦法》(銀監(jiān)會令2014年第3號)，對準入條件、業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)則和監(jiān)督管理等內(nèi)容進行了修訂完善，允許民間資本進入金融租賃業(yè)。

     今年三季度，我國共有32家金融租賃公司含有民間資本，占整個行業(yè)數(shù)量的62%，近一年批建的13家金融租賃公司當中，民間資本控股或參股的有12家。

     目前，我國金融租賃業(yè)中有8家金租公司總資產(chǎn)規(guī)模超過千億。其中規(guī)模大的是工銀租賃，境內(nèi)外資產(chǎn)總額已逼近3000億規(guī)模。

     立法、稅收和監(jiān)管

     法律、稅收、監(jiān)管和會計準則為租賃業(yè)四大支柱。由于我國融資租賃業(yè)自身以及賴以生存和發(fā)展的外部環(huán)境方面存在諸多問題，在行業(yè)快速發(fā)展的過程中，越來越多的問題也開始暴露。

     雖然融資租賃業(yè)在我國已有多年的發(fā)展歷史，但一直以來，融資租賃行業(yè)法律依據(jù)來自《合同法》第十四章。

     法律界人士認為，《合同法》是債權(quán)法，對于融資租賃的規(guī)定僅限于債權(quán)方面，在租賃物的種類、租賃物的登記、租賃物蓉等物權(quán)方面和機構(gòu)管理等方面的內(nèi)容沒有涉及，法律制度出現(xiàn)缺失，方向不明。

     “目前的物權(quán)法和合同法對于這些租賃物問題都沒有涵蓋，所以，我們希望在銀監(jiān)會的推動下，對金融租賃的法律進行修訂完善”，毛宛苑稱，銀監(jiān)會想推動的是金融租賃的立法建設(shè)，提高立法層級，解決當前金融租賃物面臨的租賃物資登記制度缺失、難以對抗善意第三人、租賃物蓉成本高等問題，保護金融租賃公司的合法權(quán)益。

     同樣，四大支柱之一的稅收政策對融資租賃業(yè)的發(fā)展也非常重要，直接影響融資租賃公司的運營成本和競爭力。從今年5月份“營改增”實施以來，融資租賃業(yè)仍有困惑。

     比如，金融租賃公司售后回租業(yè)務被視為貸款服務，承租人無法進行進項抵扣;稅負超過3%即征即退的政策無法更好地發(fā)揮作用;經(jīng)營性租賃中，租賃資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)證券化等業(yè)務成本無法抵扣增值稅;逾期90天應收未收的利息還須繳納增值稅等。

     毛宛苑表示，銀監(jiān)會正推進解決營改增過程中行業(yè)反映的共性問題，并積極與財稅等其他部門溝通，目的就是為外部環(huán)境創(chuàng)造更好的條件。

     此外，毛宛苑還表示，未來，在監(jiān)管層面，我國將繼續(xù)研究適合金融租賃行業(yè)發(fā)展的資產(chǎn)分類辦法，加強對金融租賃行業(yè)的資產(chǎn)管理;并支持符合條件的金融租賃公司設(shè)立專業(yè)子公司，支持符合條件的公司發(fā)行二級資本債;并將研究推動金融租賃資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)平臺的建設(shè)以及金融租賃行業(yè)協(xié)會建設(shè)。

     我國融資租賃業(yè)根據(jù)監(jiān)管主體的不同，分為兩類三種機構(gòu)：一類是銀監(jiān)會審批設(shè)立的金融租賃公司，屬于非銀行金融機構(gòu);另一類是融資租賃公司，其中又進一步分為外資融資租賃公司和內(nèi)資試點融資租賃公司。前者由商務部省級主管部門審批設(shè)立，后者由商務部和國家稅務總局及其授權(quán)機構(gòu)審批設(shè)立。